Firmengründung Spanien: Kompletter Leitfaden für deutsche Unternehmer

Seit 1992 genießen EU-Bürger in Spanien vollständige Niederlassungsfreiheit, was die Gründung von Unternehmen für deutsche Investoren erheblich vereinfacht hat. Die liberalisierten Bedingungen ermöglichen einen unkomplizierten Markteintritt, jedoch sind die Wahl der richtigen Unternehmensform und das Verständnis der steuerlichen Rahmenbedingungen entscheidend für den langfristigen Erfolg.

In diesem Leitfaden erfahren Sie alles Wesentliche zur Firmengründung in Spanien: von den verschiedenen Gesellschaftsformen über Kapitalanforderungen bis hin zu steuerlichen Aspekten – speziell zugeschnitten auf die Bedürfnisse deutscher Unternehmer.

Liberalisiertes Geschäftsumfeld für EU-Bürger

Seit dem Beitritt Spaniens zur Europäischen Union und insbesondere seit 1992 wurden die Bedingungen für ausländische Investoren kontinuierlich verbessert. Als deutscher Staatsbürger benötigen Sie keine spezielle Arbeits- oder Aufenthaltserlaubnis, um in Spanien unternehmerisch tätig zu werden.

Allerdings müssen Sie sich bei dauerhaftem Aufenthalt bei der spanischen Nationalpolizei melden und eine Identifizierungsnummer für Ausländer (NIE – Número de Identidad de Extranjero) beantragen. Diese Nummer ist für alle geschäftlichen Aktivitäten in Spanien unerlässlich.

Unternehmensformen in Spanien im Vergleich

Bei der Firmengründung in Spanien stehen Ihnen verschiedene Rechtsformen zur Verfügung. Die Wahl der passenden Unternehmensform hängt von Ihren individuellen Geschäftszielen, der Haftungsfrage und steuerlichen Überlegungen ab.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L.) – Die spanische GmbH

Die S.L. ist das spanische Pendant zur deutschen GmbH und die beliebteste Rechtsform für mittelständische Unternehmen. Sie bietet eine gute Balance zwischen überschaubaren Gründungskosten und begrenzter Haftung.

Sociedad Anónima (S.A.) – Die spanische Aktiengesellschaft

Die S.A. entspricht der deutschen Aktiengesellschaft und eignet sich besonders für größere Unternehmen mit höherem Kapitalbedarf oder wenn eine Börsennotierung angestrebt wird.

Sociedad Unipersonal – Die Einpersonengesellschaft

Sowohl die S.L. als auch die S.A. können als Einpersonengesellschaft gegründet werden. In diesem Fall wird der Zusatz „Unipersonal“ oder „U“ an den Firmennamen angehängt (S.L.U. oder S.A.U.).

Bei einer Einpersonengesellschaft muss ein spezielles Vertragsbuch (Libro de Contratos con el Socio Único) geführt werden, in dem alle Verträge zwischen dem Alleingesellschafter und der Gesellschaft dokumentiert werden.

Empresario Individual – Der Einzelunternehmer

Vergleichbar mit dem deutschen Einzelunternehmer oder Freiberufler. Diese Form eignet sich für kleinere Geschäftstätigkeiten mit geringem Haftungsrisiko.

Sociedad Civil – Die Personengesellschaft

Die Sociedad Civil entspricht der deutschen GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts) und wird von mindestens zwei Gesellschaftern gegründet.

Kapitalanforderungen und Gründungsprozess

Gründungsschritte für eine S.L. oder S.A.

1. Reservierung des Firmennamens beim zentralen spanischen Handelsregister
2. Eröffnung eines Bankkontos und Einzahlung des Stammkapitals
3. Beantragung der NIE für alle ausländischen Gesellschafter und Geschäftsführer
4. Erstellung der Gründungsurkunde und Satzung mit rechtlicher Beratung
5. Notarielle Beurkundung der Gesellschaftsgründung
6. Beantragung der Steuernummer (CIF/NIF) beim Finanzamt
7. Eintragung ins Handelsregister am Gesellschaftssitz
8. Anmeldung bei Sozialversicherung und Gewerbeamt

Steuerliche Aspekte für Unternehmen in Spanien

Die steuerliche Behandlung Ihres Unternehmens in Spanien hängt maßgeblich von der gewählten Rechtsform ab. Hier ein Überblick über die wichtigsten Steuern:

Körperschaftssteuer (Impuesto sobre Sociedades)

Kapitalgesellschaften (S.L. und S.A.) unterliegen der spanischen Körperschaftssteuer mit einem Standardsatz von 25%. Für Neugründungen gilt im ersten Geschäftsjahr mit Gewinn und im Folgejahr ein reduzierter Satz von 15%.

Einkommensteuer (IRPF)

Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften versteuern ihre Gewinne im Rahmen der progressiven Einkommensteuer mit Sätzen zwischen 19% und 47% (je nach autonomer Region).

Mehrwertsteuer (IVA)

In Spanien gibt es drei Mehrwertsteuersätze:

• Allgemeiner Satz: 21% (Standard)
• Ermäßigter Satz: 10% (z.B. für Lebensmittel, Transport)
• Superermäßigter Satz: 4% (z.B. für Grundnahrungsmittel, Bücher)

Gewerbesteuer (Impuesto sobre Actividades Económicas)

Alle Unternehmen sind grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig. Allerdings sind Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 1 Million Euro von dieser Steuer befreit.

Verlustverrechnung

Ein wichtiger Vorteil: Verluste können in Spanien innerhalb eines Zeitraums von 7 Jahren mit Gewinnen verrechnet werden, was besonders in der Anfangsphase eines Unternehmens von Bedeutung sein kann.

Praktische Überlegungen für deutsche Unternehmer

Geschäftsführung und Vertretung

Bei spanischen Kapitalgesellschaften gibt es flexible Möglichkeiten der Geschäftsführung:

• Einzelgeschäftsführer (Administrador Único)
• Mehrere einzelvertretungsberechtigte Geschäftsführer (Administradores Solidarios)
• Mehrere gemeinschaftlich handelnde Geschäftsführer (Administradores Mancomunados)
• Verwaltungsrat (Consejo de Administración)

Buchführung und Jahresabschluss

Kapitalgesellschaften in Spanien sind zur doppelten Buchführung verpflichtet. Der Jahresabschluss muss jährlich beim Handelsregister eingereicht werden und umfasst:

• Bilanz
• Gewinn- und Verlustrechnung
• Anhang
• Lagebericht (bei größeren Unternehmen)

Sozialversicherung

Geschäftsführer spanischer Gesellschaften müssen sich im speziellen Sozialversicherungssystem für Selbständige (RETA) anmelden. Die monatlichen Beiträge liegen je nach gewählter Basis zwischen 250 und 500 Euro.

Bankkonten und Finanzierung

Für jede Unternehmensform ist ein spanisches Geschäftskonto erforderlich. Deutsche Unternehmer sollten beachten, dass spanische Banken oft umfangreiche Unterlagen für die Kontoeröffnung verlangen, insbesondere bei ausländischen Gesellschaftern.

Entscheidungshilfe: Die richtige Unternehmensform wählen

Fazit: Erfolgreich in Spanien durchstarten

Die Firmengründung in Spanien bietet deutschen Unternehmern dank der EU-Niederlassungsfreiheit hervorragende Möglichkeiten. Mit der richtigen Unternehmensform, einer soliden Planung und professioneller Beratung steht Ihrem Geschäftserfolg auf der iberischen Halbinsel nichts im Wege.

Besonders wichtig ist die sorgfältige Abwägung zwischen den verschiedenen Gesellschaftsformen unter Berücksichtigung von Haftungsfragen, Kapitalanforderungen und steuerlichen Aspekten. Eine individuelle Beratung durch Experten mit Erfahrung in beiden Rechtssystemen ist dabei unerlässlich.