Firma in Oregon gründen: LLC-Leitfaden 2026

Eine Firma im US-Bundesstaat Oregon lässt sich vergleichsweise unkompliziert gründen. Besonders die Limited Liability Company, kurz LLC, ist bei internationalen Unternehmern beliebt. Die Gründung allein macht ein Unternehmen jedoch weder automatisch steuerfrei noch von Meldepflichten unabhängig.

Ausländische Gründer müssen mindestens drei Ebenen getrennt betrachten:

1. die gesellschaftsrechtlichen Vorschriften des Bundesstaates Oregon,
2. die US-amerikanischen Bundessteuern und Meldepflichten,
3. die Besteuerung im persönlichen Wohnsitz- oder Geschäftsleitungsstaat.

Wer beispielsweise aus Deutschland oder Zypern arbeitet und von dort sämtliche Entscheidungen trifft, kann dort steuerpflichtig werden – auch wenn die Gesellschaft formell in Oregon registriert ist.

Dieser Leitfaden erklärt, wie eine Oregon LLC gegründet wird, welche Kosten entstehen und welche steuerlichen Fallstricke internationale Gründer kennen sollten.

Stand: August 2026

Die wichtigsten Fakten zur Oregon LLC

Eine Oregon LLC bietet eine flexible Unternehmensstruktur mit begrenzter Haftung. Für die Gründung ist grundsätzlich kein persönlicher Aufenthalt in Oregon erforderlich. Auch eine ausländische Person kann Eigentümer einer LLC sein.

Die wichtigsten Eckdaten:

Punkt	Regelung
Staatliche Gründungsgebühr	100 US-Dollar
Annual Report	100 US-Dollar pro Jahr
Registered Agent	In Oregon vorgeschrieben
Physische Geschäftsadresse	Abhängig von den eingetragenen Adressangaben
Mindestkapital	Kein gesetzliches Mindestkapital
Anzahl der Eigentümer	Eine oder mehrere Personen
US-Wohnsitz des Eigentümers	Nicht grundsätzlich erforderlich
EIN	Für die meisten geschäftlichen Zwecke erforderlich
Oregon Sales Tax	Keine allgemeine bundesstaatliche Umsatzsteuer
BOI-Meldung an FinCEN	Für in Oregon gegründete LLCs derzeit grundsätzlich nicht erforderlich
Form 5472	Bei ausländisch gehaltenen Einpersonen-LLCs häufig erforderlich

Die staatliche Gebühr für die Articles of Organization und den jährlichen Bericht beträgt jeweils 100 US-Dollar. Der Annual Report wird grundsätzlich zum Jahrestag der Registrierung fällig.

Ist Oregon der richtige Bundesstaat?

Oregon wird häufig wegen seiner fehlenden allgemeinen Sales Tax ausgewählt. Das bedeutet jedoch nicht, dass ein Unternehmen keinerlei umsatzbezogene Steuern beachten muss.

Oregon erhebt keine allgemeine bundesstaatliche Verkaufssteuer. Verkauft eine Oregon LLC jedoch Waren oder bestimmte Dienstleistungen an Kunden in anderen US-Bundesstaaten, können dort aufgrund eines wirtschaftlichen Nexus eigene Registrierungs- und Steuerpflichten entstehen. Das ist besonders für Onlineshops, Amazon-Händler und SaaS-Unternehmen relevant.

Eine Gründung in Oregon kann sinnvoll sein, wenn:

• sich Kunden, Mitarbeiter oder Geschäftspartner in Oregon befinden,
• in Oregon ein tatsächlicher Geschäftsbetrieb aufgebaut wird,
• dort Büros, Lagerbestände oder andere betriebliche Einrichtungen bestehen,
• ein nachvollziehbarer wirtschaftlicher Bezug zu Oregon vorhanden ist.

Wer ausschließlich außerhalb der USA arbeitet und keine geschäftliche Verbindung zu Oregon hat, sollte den Bundesstaat nicht allein wegen eines Blogbeitrags oder günstiger Gründungswerbung auswählen. In diesem Fall müssen auch andere Bundesstaaten und eine Gründung im tatsächlichen Wohnsitzstaat geprüft werden.

Eine LLC in Wyoming, Delaware oder Oregon löst nicht automatisch das Problem der persönlichen Steuerpflicht.

LLC, C-Corporation oder S-Corporation?

Vor der Registrierung muss die passende Rechtsform ausgewählt werden.

Limited Liability Company

Die LLC ist die häufigste Wahl für kleinere und mittlere Unternehmen. Sie verbindet eine rechtlich eigenständige Organisation mit einer flexiblen steuerlichen Einordnung.

Eine LLC kann haben:

• einen einzigen Eigentümer als Single-Member LLC,
• mehrere Eigentümer als Multi-Member LLC,
• natürliche Personen oder Unternehmen als Eigentümer,
• Mitglieder, die nicht in den USA wohnen.

Eine in den USA gegründete Einpersonen-LLC wird für US-Bundessteuerzwecke standardmäßig als „Disregarded Entity“ behandelt, sofern keine andere steuerliche Einordnung beantragt wurde. Eine LLC mit mindestens zwei Mitgliedern wird standardmäßig wie eine Personengesellschaft behandelt. Über Form 8832 kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Besteuerung als Corporation gewählt werden.

Die steuerliche Einordnung der LLC in den USA muss nicht mit ihrer Einordnung in Deutschland, Zypern oder einem anderen Land übereinstimmen.

C-Corporation

Eine C-Corporation ist eine eigenständig besteuerte Kapitalgesellschaft. Sie kann unter anderem sinnvoll sein, wenn:

• externe Investoren aufgenommen werden sollen,
• verschiedene Anteilsklassen benötigt werden,
• Gewinne länger im Unternehmen verbleiben,
• später Beteiligungen oder Unternehmensanteile verkauft werden sollen.

Die C-Corporation zahlt ihre eigenen US-Bundessteuern. Ausschüttungen an die Anteilseigner können zusätzlich besteuert werden. Bei ausländischen Anteilseignern kommen Quellensteuer- und Doppelbesteuerungsfragen hinzu.

S-Corporation

Die S-Corporation ist keine eigenständige gesellschaftsrechtliche Rechtsform, sondern ein besonderer US-Steuerstatus.

Für die meisten ausländischen Gründer scheidet sie aus: Eine S-Corporation darf grundsätzlich keine „Nonresident Aliens“ als Anteilseigner haben. Wer nicht als steuerlich in den USA ansässige Person gilt, kann daher normalerweise keine gültige S-Corporation-Struktur als Eigentümer nutzen.

Kosten einer Firmengründung in Oregon

Die staatlichen Grundkosten sind überschaubar. Hinzu kommen jedoch laufende Ausgaben für Registered Agent, Buchhaltung und Steuererklärungen.

Kostenpunkt	Typische Höhe
Articles of Organization	100 US-Dollar
Annual Report	100 US-Dollar jährlich
EIN	Keine IRS-Gebühr
Registered Agent	Je nach Anbieter
Operating Agreement	Je nach Erstellung
US-Steuererklärungen	Je nach Struktur und Umsatz
Bank- und Zahlungsdienste	Je nach Anbieter
Gewerbeerlaubnisse	Je nach Tätigkeit und Standort
Steuerberatung im Wohnsitzstaat	Je nach Komplexität

Anbieter werben häufig mit sehr niedrigen Gründungspreisen. Dabei werden laufende Kosten für Registered Agent, Postweiterleitung, Steuererklärungen oder Compliance-Pakete teilweise erst später sichtbar.

Vor der Bestellung sollte deshalb geprüft werden:

• Welche Leistung ist tatsächlich enthalten?
• Verlängert sich das Paket automatisch?
• Wie teuer ist der Registered Agent ab dem zweiten Jahr?
• Ist die Erstellung von Form 5472 enthalten?
• Wer überwacht die Frist für den Annual Report?
• Gibt es zusätzliche Gebühren für Post oder Dokumentenscans?
• Wird nur gegründet oder auch eine steuerliche Einordnung vorgenommen?

Oregon LLC Schritt für Schritt gründen

1. Steuerliche Struktur vor der Gründung prüfen

Der wichtigste Schritt findet vor dem Ausfüllen der Gründungsunterlagen statt.

Dabei sollten folgende Fragen geklärt werden:

• Wo lebt der Eigentümer?
• Von welchem Land aus wird gearbeitet?
• Wo werden die wesentlichen Entscheidungen getroffen?
• Wo befinden sich Kunden, Mitarbeiter und Geschäftspartner?
• Werden Waren oder digitale Dienstleistungen verkauft?
• Gibt es ein Lager oder Büro in den USA?
• Soll Geld an den Eigentümer ausgeschüttet werden?
• Ist später die Aufnahme von Investoren geplant?

Erst danach sollte entschieden werden, ob Oregon überhaupt der geeignete Bundesstaat ist.

2. Firmennamen auswählen

Der Name muss von bereits registrierten Unternehmen in Oregon unterscheidbar sein.

Der Name einer LLC muss außerdem eine zulässige Rechtsformbezeichnung enthalten, beispielsweise:

• Limited Liability Company,
• LLC,
• L.L.C.

Vor der Einreichung sollte der Name direkt über das aktuelle Unternehmensregister des Oregon Secretary of State geprüft werden. Alte Direktlinks zur Suchmaske können sich ändern. Deshalb ist es sinnvoller, die Firmensuche über die offizielle Startseite des Secretary of State aufzurufen.

Zusätzlich sollten geprüft werden:

• passende Internetdomain,
• Markenrechte,
• Social-Media-Namen,
• mögliche Verwechslungen mit bestehenden Unternehmen.

Die Freigabe eines Firmennamens durch Oregon bedeutet nicht automatisch, dass keine fremden Markenrechte verletzt werden.

3. Registered Agent bestimmen

Jede Oregon LLC benötigt dauerhaft einen Registered Agent.

Dieser muss:

• eine physische Straßenadresse in Oregon besitzen,
• während der üblichen Geschäftszeiten erreichbar sein,
• behördliche Schreiben und gerichtliche Dokumente entgegennehmen können.

Ein Postfach allein genügt nicht. Für ausländische Gründer wird meistens ein professioneller Registered-Agent-Dienst benötigt.

Die eingereichten Unternehmensdaten werden Teil des öffentlichen Registers. Namen und verschiedene Adressangaben können öffentlich recherchierbar sein. Gründer sollten deshalb vor der Einreichung prüfen, welche private Adresse sie veröffentlichen.

Der Registered Agent ist nicht automatisch:

• Steuerberater,
• Buchhalter,
• Geschäftsführer,
• Postadresse für sämtliche Geschäftspost,
• Anbieter eines Bankkontos,
• Ansprechpartner für internationale Steuerfragen.

Der Leistungsumfang muss im Vertrag kontrolliert werden.

4. Articles of Organization einreichen

Die LLC entsteht durch Einreichung der Articles of Organization beim Oregon Secretary of State.

Dabei werden unter anderem Angaben benötigt zu:

• Name der LLC,
• Dauer der Gesellschaft,
• Hauptgeschäftsanschrift,
• Registered Agent,
• Zustelladresse,
• Organisations- oder Managementstruktur,
• verantwortlichen Personen,
• Organizer der LLC.

Die staatliche Einreichungsgebühr beträgt 100 US-Dollar.

Bei den Adressen ist Vorsicht erforderlich. Bestimmte Adressfelder dürfen nicht einfach mit einem Postfach, einem Mail-Forwarding-Dienst oder einer ungeeigneten virtuellen Adresse ausgefüllt werden.

5. Operating Agreement erstellen

Ein Operating Agreement regelt die internen Verhältnisse der LLC.

Bei einer Einpersonen-LLC kann es unter anderem enthalten:

• Eigentumsverhältnisse,
• Befugnisse des Eigentümers,
• Geschäftsführung,
• Einlagen,
• Entnahmen,
• Gewinnverwendung,
• Bankvollmachten,
• Aufnahme weiterer Mitglieder,
• Auflösung der Gesellschaft.

Bei mehreren Eigentümern sollten zusätzlich geregelt werden:

• Stimmrechte,
• Gewinn- und Verlustverteilung,
• Ausscheiden eines Mitglieds,
• Verkauf von Anteilen,
• Wettbewerbsverbote,
• Konfliktlösung,
• Tod oder Geschäftsunfähigkeit eines Mitglieds.

Auch wenn das Operating Agreement nicht zusammen mit den Articles of Organization veröffentlicht wird, verlangen Banken und Zahlungsdienstleister häufig einen entsprechenden Nachweis.

6. EIN beantragen

Die Employer Identification Number ist die US-Steuernummer des Unternehmens.

Sie wird häufig benötigt für:

• Eröffnung eines Geschäftskontos,
• Steuererklärungen,
• Zahlungsdienstleister,
• Einstellung von Mitarbeitern,
• Verträge mit Geschäftspartnern,
• bestimmte Marktplätze und Plattformen.

Die EIN wird vom IRS ohne staatliche Antragsgebühr vergeben. Die Onlinebeantragung steht jedoch nicht jedem ausländischen Gründer offen. Das IRS-Onlineverfahren setzt grundsätzlich einen Hauptgeschäftssitz in den USA oder einem US-Territorium und eine geeignete US-Steueridentifikationsnummer der verantwortlichen Person voraus.

Internationale Antragsteller nutzen häufig Form SS-4 und das dafür vorgesehene Verfahren per Telefon, Fax oder Post. Die Bearbeitungszeit hängt vom Übermittlungsweg und der aktuellen Auslastung des IRS ab.

Angebote, bei denen mehrere Hundert Dollar ausschließlich als angebliche staatliche EIN-Gebühr verlangt werden, sollten kritisch geprüft werden. Der IRS selbst erhebt für die Nummer keine Antragsgebühr.

7. Geschäftskonto eröffnen

Nach der Gründung und der Erteilung der EIN kann ein Geschäftskonto beantragt werden.

Typische Nachweise sind:

• Articles of Organization,
• EIN-Bestätigung,
• Operating Agreement,
• Reisepass,
• Adressnachweis,
• Beschreibung des Geschäftsmodells,
• Kunden- oder Lieferantenverträge,
• Herkunft der eingezahlten Gelder,
• persönliche Steueridentifikationsnummer.

Eine Oregon LLC garantiert kein US-Bankkonto. Jede Bank und jeder Finanzdienstleister führt eine eigene Identitäts-, Risiko- und Complianceprüfung durch.

Ein separates Geschäftskonto ist dringend zu empfehlen. Private und geschäftliche Einnahmen sollten nicht vermischt werden.

8. Genehmigungen und Registrierungen prüfen

Oregon besitzt keine einheitliche allgemeine Gewerbelizenz für sämtliche Unternehmen. Je nach Tätigkeit und Standort können jedoch staatliche, kommunale oder berufsrechtliche Genehmigungen notwendig sein.

Dies betrifft beispielsweise:

• Bau- und Handwerksleistungen,
• Gastronomie,
• Immobilienvermittlung,
• Finanzdienstleistungen,
• Gesundheitsberufe,
• Transport,
• Alkoholverkauf,
• Lebensmittelproduktion,
• bestimmte Beratungsleistungen.

Wer Mitarbeiter in Oregon beschäftigt, muss zusätzlich Lohnsteuer-, Arbeitsrechts- und Versicherungspflichten prüfen. Für viele Arbeitgeber ist eine Workers’ Compensation Insurance vorgeschrieben.

Welche Steuern kann eine Oregon LLC zahlen?

Die Antwort hängt nicht allein von der Rechtsform ab. Entscheidend sind unter anderem:

• steuerliche Klassifizierung der LLC,
• Anzahl und Wohnsitz der Eigentümer,
• Ort der ausgeübten Tätigkeit,
• Art und Herkunft der Einkünfte,
• Mitarbeiter und Betriebsstätten,
• Geschäftstätigkeit in Oregon,
• Geschäfte in anderen US-Bundesstaaten,
• Wohnsitz- und Geschäftsleitungsstaat des Eigentümers.

US-Bundessteuer

Eine ausländisch gehaltene Single-Member LLC wird für US-Bundessteuerzwecke häufig als Disregarded Entity behandelt.

Das bedeutet nicht, dass sämtliche Einnahmen steuerfrei sind. Vielmehr werden die steuerlichen Ergebnisse grundsätzlich dem Eigentümer zugerechnet. Ob tatsächlich US-Einkommensteuer entsteht, hängt von der Einkunftsart, der Einkunftsquelle und einer möglichen geschäftlichen Verbindung mit den USA ab.

Bei persönlichen Dienstleistungen richtet sich die steuerliche Einkunftsquelle grundsätzlich danach, wo die Arbeit tatsächlich ausgeführt wird – nicht allein nach dem Sitz des Kunden, dem Bankkonto oder der LLC.

Ein Berater, der ausschließlich von Zypern oder Deutschland aus arbeitet, kann daher anders behandelt werden als ein Unternehmer, der:

• persönlich in den USA arbeitet,
• ein US-Büro unterhält,
• Mitarbeiter in den USA beschäftigt,
• Waren in einem US-Lager aufbewahrt,
• Immobilien in den USA vermietet,
• über Vertreter Verträge in den USA abschließt.

Für Warenhandel, Lizenzgebühren, Immobilien, Kapitalerträge und digitale Geschäftsmodelle gelten eigene Regeln.

Oregon Corporate Excise Tax

Kapitalgesellschaften mit entsprechender Geschäftstätigkeit in Oregon können der Oregon Corporate Excise Tax unterliegen.

Für C-Corporations beträgt die berechnete Steuer derzeit:

• 6,6 Prozent auf die ersten eine Million US-Dollar des in Oregon steuerpflichtigen Einkommens,
• 7,6 Prozent auf den darüberliegenden Teil.

Zusätzlich existiert eine umsatzabhängige Mindeststeuer. Für S-Corporations, die in Oregon geschäftlich tätig sind, gilt grundsätzlich eine Mindest-Excise-Tax von 150 US-Dollar.

Diese Steuersätze dürfen nicht pauschal auf jede LLC übertragen werden. Entscheidend ist die steuerliche Klassifizierung und ob eine steuerpflichtige Geschäftstätigkeit in Oregon besteht.

Oregon Corporate Activity Tax

Neben anderen Steuern kann die Oregon Corporate Activity Tax, kurz CAT, relevant werden.

Sie betrifft unterschiedliche Rechtsformen und wird anhand der wirtschaftlichen Geschäftstätigkeit in Oregon berechnet.

Die wesentlichen Schwellenwerte:

• Bis einschließlich 750.000 US-Dollar Oregon Commercial Activity besteht grundsätzlich keine CAT-Registrierungs- oder Erklärungspflicht.
• Ab 750.000 US-Dollar muss grundsätzlich eine CAT-Registrierung vorgenommen werden.
• Bei mehr als einer Million US-Dollar steuerpflichtiger Oregon Commercial Activity kann eine Steuererklärung und Zahlung erforderlich werden.
• Die Steuer beträgt 250 US-Dollar zuzüglich 0,57 Prozent des steuerpflichtigen Betrags oberhalb von einer Million US-Dollar.

Das Gesetz sieht außerdem eine mögliche Kürzung für bestimmte betriebliche Aufwendungen vor.

Sales Tax und andere Bundesstaaten

Oregon erhebt keine allgemeine Sales Tax. Eine Oregon LLC kann jedoch in anderen Bundesstaaten steuerpflichtig werden.

Mögliche Auslöser sind:

• Überschreiten eines Umsatzschwellenwerts,
• Mitarbeiter in einem anderen Bundesstaat,
• Lagerbestände bei Amazon FBA,
• Büro oder Betriebsstätte,
• regelmäßige lokale Dienstleistungen,
• Verkauf bestimmter digitaler Produkte.

Der Sitz der LLC entscheidet daher nicht allein darüber, wo Sales Tax registriert, eingezogen und abgeführt werden muss.

Form 5472: Wichtige Pflicht für ausländische Eigentümer

Eine der häufigsten und teuersten Fehlerquellen betrifft ausländisch gehaltene Single-Member LLCs.

Eine in den USA gegründete Disregarded Entity mit ausländischem Eigentümer kann verpflichtet sein, jährlich eine Pro-forma-Form 1120 zusammen mit Form 5472 einzureichen, wenn meldepflichtige Transaktionen mit dem ausländischen Eigentümer oder anderen verbundenen Personen stattgefunden haben.

Zu solchen Transaktionen können je nach Sachverhalt gehören:

• Einzahlungen des Eigentümers,
• Gründungseinlagen,
• Entnahmen und Ausschüttungen,
• Darlehen,
• Rückzahlungen,
• vom Eigentümer bezahlte Gesellschaftskosten,
• Zahlungen zwischen verbundenen Unternehmen,
• Übertragung von Vermögenswerten.

Die Meldepflicht kann somit auch bestehen, wenn die LLC keinen steuerpflichtigen Gewinn erzielt oder keine US-Einkommensteuer zahlen muss. Die Form 5472 wird für eine ausländisch gehaltene Disregarded Entity zusammen mit einer Pro-forma-Form 1120 eingereicht.

Die Grundstrafe für eine nicht, verspätet oder unvollständig eingereichte Form 5472 beträgt 25.000 US-Dollar. Bei fortgesetzter Nichterfüllung können weitere Strafen hinzukommen.

Ausländische Eigentümer sollten diese Pflicht deshalb vor der ersten Einzahlung in die LLC klären und sämtliche Transaktionen zwischen Eigentümer und Gesellschaft dokumentieren.

Muss eine Oregon LLC einen BOI Report einreichen?

Die Regeln zum Beneficial Ownership Information Report wurden 2025 grundlegend geändert.

Nach der derzeit geltenden FinCEN-Regel sind Unternehmen, die direkt nach dem Recht eines US-Bundesstaates gegründet wurden, grundsätzlich von der BOI-Meldepflicht ausgenommen. Eine regulär in Oregon gegründete LLC muss daher gegenwärtig normalerweise keinen BOI Report einreichen.

Die verbleibende BOI-Pflicht betrifft im Wesentlichen bestimmte außerhalb der USA gegründete Unternehmen, die sich anschließend für eine Geschäftstätigkeit in den USA registrieren.

Wichtig: Die BOI-Befreiung beseitigt nicht die mögliche Pflicht zur Form 5472. Es handelt sich um zwei vollständig unterschiedliche Meldesysteme:

• BOI Report: FinCEN und Geldwäschetransparenz,
• Form 5472: IRS und steuerliche Transaktionen mit ausländischen Eigentümern.

Da sich die BOI-Regeln in kurzer Zeit mehrfach geändert haben, sollte die Rechtslage regelmäßig kontrolliert werden.

Besteuerung bei Wohnsitz in Deutschland

Ein deutscher Gründer kann nicht davon ausgehen, dass ausschließlich Oregon oder die USA zuständig sind.

Entscheidend sind unter anderem:

• steuerlicher Wohnsitz,
• gewöhnlicher Aufenthalt,
• Ort der Geschäftsleitung,
• tatsächliche Geschäftstätigkeit,
• Einordnung der LLC nach deutschem Steuerrecht,
• Betriebsstätten,
• Art der Entnahmen und Ausschüttungen.

Nach deutschem Recht ist der Ort der Geschäftsleitung der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung. Befindet sich dieser in Deutschland, kann dort eine umfassende Steuerpflicht der Gesellschaft oder eine steuerlich relevante Betriebsstätte entstehen.

Hinzu kommt der sogenannte Typenvergleich. Dabei wird geprüft, ob die konkrete LLC nach ihren Eigenschaften eher einer deutschen Kapitalgesellschaft oder einer Personengesellschaft entspricht. Das Ergebnis kann von der US-amerikanischen Einordnung abweichen.

Eine in den USA als Disregarded Entity behandelte LLC ist daher aus deutscher Sicht nicht automatisch transparent.

Besteuerung bei Wohnsitz in Zypern

Auch für einen in Zypern lebenden Unternehmer genügt die Registrierung in Oregon nicht, um die Gesellschaft ausschließlich dem US-Steuersystem zuzuordnen.

Eine Gesellschaft kann in Zypern steuerlich ansässig werden, wenn ihre tatsächliche Leitung und Kontrolle dort ausgeübt wird. Dabei werden die tatsächlichen Umstände der Geschäftsführung betrachtet.

Relevant können beispielsweise sein:

• Wohnsitz des Geschäftsführers oder Eigentümers,
• Ort der strategischen Entscheidungen,
• Abschluss wichtiger Verträge,
• Verwaltung der Bankkonten,
• Durchführung von Geschäftsführersitzungen,
• Arbeitsort der verantwortlichen Personen,
• tatsächliche betriebliche Substanz.

Wird die Oregon LLC vollständig von Zypern aus geleitet, muss daher die zyprische steuerliche Behandlung geprüft werden. Das gilt unabhängig davon, ob in den USA tatsächlich Einkommensteuer anfällt.

Zusätzlich muss untersucht werden, wie Zypern die LLC rechtlich und steuerlich einordnet. Die US-Einstufung als Disregarded Entity wird nicht automatisch übernommen.

Laufende Pflichten einer Oregon LLC

Mit der Registrierung ist die Arbeit nicht abgeschlossen.

Annual Report einreichen

Eine Oregon LLC muss jährlich einen Annual Report einreichen. Dieser wird grundsätzlich zum Jahrestag der ursprünglichen Registrierung fällig.

Die staatliche Gebühr beträgt 100 US-Dollar. Oregon versendet üblicherweise vor dem Fälligkeitstermin eine Erinnerung. Der Eigentümer bleibt jedoch selbst für die fristgerechte Einreichung verantwortlich.

Registered Agent beibehalten

Die LLC muss jederzeit über einen gültigen Registered Agent mit physischer Adresse in Oregon verfügen.

Kündigt der Dienstleister oder ist die Adresse nicht mehr gültig, muss unverzüglich ein neuer Agent eingetragen werden.

Geschäftliche Veränderungen melden

Änderungen sollten rechtzeitig im Unternehmensregister aktualisiert werden. Dazu können gehören:

• Firmenanschrift,
• Registered Agent,
• Zustelladresse,
• Mitglieder oder Manager,
• Geschäftsführung,
• Firmenname.

Buchhaltung führen

Auch eine LLC ohne US-Einkommensteuer benötigt nachvollziehbare Aufzeichnungen.

Aufbewahrt werden sollten insbesondere:

• Kontoauszüge,
• Rechnungen,
• Verträge,
• Zahlungsbelege,
• Gründungseinlagen,
• Entnahmen,
• Darlehen des Eigentümers,
• Zahlungen verbundener Personen,
• Steuerunterlagen,
• Beschlüsse und Vereinbarungen.

Eine ordnungsgemäße Dokumentation ist besonders für Form 5472 und die steuerliche Behandlung im Wohnsitzstaat wichtig.

Steuer- und Meldefristen überwachen

Je nach Struktur können unter anderem folgende Erklärungen erforderlich werden:

• Form 5472,
• Pro-forma-Form 1120,
• Form 1065 bei Personengesellschaften,
• Form 1120 bei C-Corporations,
• bundesstaatliche Oregon-Steuererklärungen,
• CAT-Registrierung und CAT-Erklärung,
• Lohnsteuererklärungen,
• Sales-Tax-Erklärungen anderer Bundesstaaten,
• Steuererklärungen im Wohnsitzstaat.

Häufige Fehler ausländischer Gründer

„Die LLC ist steuerfrei“

Das ist zu pauschal. Auch wenn in den USA keine Einkommensteuer entsteht, können Meldepflichten und Steuern im Wohnsitzstaat bestehen.

„Oregon hat keine Steuern“

Oregon hat keine allgemeine Sales Tax. Es existieren jedoch unter anderem Einkommensteuern, Corporate Excise Tax, Mindeststeuern und die Corporate Activity Tax.

„Die EIN erhalte ich immer sofort online“

Ausländische Antragsteller erfüllen häufig nicht die Voraussetzungen für das Onlineverfahren des IRS.

„Ohne Umsatz brauche ich keine Steuererklärung“

Auch eine LLC ohne Umsatz kann eine Form-5472-Pflicht haben, wenn meldepflichtige Transaktionen mit dem ausländischen Eigentümer stattgefunden haben.

„Der Registered Agent kümmert sich um alles“

Der Registered Agent nimmt in erster Linie offizielle Dokumente entgegen. Steuererklärungen, Buchhaltung und internationale Beratung sind normalerweise nicht automatisch enthalten.

„Eine US-LLC verschafft mir ein Aufenthaltsrecht“

Die Gründung oder der Besitz einer LLC erteilt weder automatisch ein US-Visum noch eine Arbeits- oder Aufenthaltserlaubnis.

„Eine US-Adresse macht die Firma automatisch amerikanisch“

Eine eingetragene Adresse oder ein Registered Agent beweist keine tatsächliche betriebliche Substanz. Für Steuer- und Bankfragen zählt die reale Geschäftstätigkeit.

Checkliste vor der Gründung

Vor der Registrierung sollten folgende Punkte geklärt sein:

• Besteht ein sinnvoller geschäftlicher Bezug zu Oregon?
• Wurde die steuerliche Behandlung im Wohnsitzstaat geprüft?
• Ist die LLC oder Corporation die passende Struktur?
• Ist der Firmenname verfügbar?
• Wurde ein seriöser Registered Agent ausgewählt?
• Sind die verwendeten Adressen für das Register zulässig?
• Wurde ein Operating Agreement vorbereitet?
• Ist das Verfahren zur EIN-Beantragung geklärt?
• Wurden Bank- und KYC-Anforderungen geprüft?
• Sind notwendige Genehmigungen bekannt?
• Wurde die mögliche Form-5472-Pflicht geprüft?
• Ist bekannt, wann der Annual Report fällig wird?
• Werden Einlagen, Entnahmen und Darlehen dokumentiert?
• Ist die Besteuerung von Ausschüttungen geklärt?

Wann eine Oregon LLC sinnvoll ist

Eine Oregon LLC kann eine passende Lösung sein, wenn ein tatsächlicher Geschäftszweck in Oregon oder den USA besteht und die steuerlichen Folgen vorher geprüft wurden. Die niedrige staatliche Gründungsgebühr, die flexible Organisationsstruktur und das Fehlen einer allgemeinen Oregon Sales Tax können Vorteile bieten.

Problematisch wird die Konstruktion, wenn sie ausschließlich aufgrund der Erwartung gegründet wird, sämtliche Gewinne steuerfrei vereinnahmen zu können. Eine LLC beseitigt weder die persönliche Steuerpflicht noch die Steuerpflicht am Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung.

Vor der Gründung sollten daher nicht nur die 100 US-Dollar Gründungsgebühr betrachtet werden. Entscheidend sind die laufenden Steuer-, Melde-, Bank- und Verwaltungspflichten in allen beteiligten Ländern.

Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung. Bei internationalen Unternehmensstrukturen sollte die Gestaltung vor der Gründung mit qualifizierten Beratern in den USA und im jeweiligen Wohnsitzstaat abgestimmt werden.

FAQ zur Firmengründung in Oregon