Firma in Serbien gründen: Steuervorteile, Sonderregelungen und Standortchancen

Strategische Lage im Herzen Europas

Als Transitland zwischen der EU, der Türkei und dem Nahen Osten ist Serbien logistisch hervorragend positioniert. Das Land liegt an wichtigen europäischen Verkehrskorridoren und bietet einen idealen Ausgangspunkt für Geschäfte in Südosteuropa.

Umfangreiche Freihandelsabkommen

Serbien hat Zugang zu einem Markt von über 1 Milliarde Konsumenten durch Freihandelsabkommen mit der EU, EFTA, Russland, Türkei, China und CEFTA-Staaten. Diese Abkommen ermöglichen zollfreien Export in viele wichtige Märkte und machen die Unternehmensgründung in Serbien besonders attraktiv für exportorientierte Unternehmen.

Qualifizierte Fachkräfte zu wettbewerbsfähigen Kosten

Serbien verfügt über gut ausgebildete, vergleichsweise günstige Arbeitskräfte, vor allem in den Bereichen IT, Technik und Produktion. Der durchschnittliche Bruttolohn liegt bei etwa 900 EUR pro Monat, was deutlich unter dem EU-Durchschnitt liegt.

Investorenfreundliche Politik

Die serbische Regierung unterstützt gezielt ausländische Investoren mit Steuervergünstigungen und Subventionen. Für die Unternehmensgründung in Serbien stehen verschiedene Förderprogramme zur Verfügung, die den Start erheblich erleichtern können.

• Finanzielle Anreize für Investitionen in Produktionsanlagen
• Zuschüsse pro geschaffenem Arbeitsplatz (2.000 – 10.000 EUR)
• Steuerbefreiungen für bis zu 10 Jahre
• Vereinfachte Verwaltungsverfahren für ausländische Investoren
• Unterstützung bei der Standortsuche und Grundstückserwerb

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (DOO)

Die DOO (Društvo sa Ograničenom Odgovornošću) ist die beliebteste Rechtsform für ausländische Investoren in Serbien. Sie entspricht der deutschen GmbH und bietet eine begrenzte Haftung für die Gesellschafter.

Merkmale der DOO:

• Mindestkapital: Nur 100 RSD (weniger als 1 EUR), praktisch symbolisch
• Gründer: Eine oder mehrere natürliche oder juristische Personen
• Haftung: Beschränkt auf die Einlage der Gesellschafter
• Geschäftsführung: Durch einen oder mehrere Geschäftsführer
• Gründungsdauer: Ca. 5-15 Arbeitstage

Die DOO ist besonders für kleine und mittlere Unternehmen geeignet und bietet ein gutes Gleichgewicht zwischen einfacher Verwaltung und professioneller Struktur.

Einzelunternehmen (Preduzetnik)

Das Einzelunternehmen (Preduzetnik) ist die einfachste Form der Unternehmensgründung in Serbien und eignet sich besonders für Kleinunternehmer und Freiberufler.

Merkmale des Einzelunternehmens:

• Mindestkapital: Nicht erforderlich
• Gründer: Eine natürliche Person
• Haftung: Unbeschränkt mit dem Privatvermögen
• Geschäftsführung: Durch den Unternehmer selbst
• Gründungsdauer: 1-3 Arbeitstage

Einzelunternehmer können zwischen der Pauschalbesteuerung (für Umsätze unter 6 Millionen RSD) und der regulären Besteuerung wählen.

Aktiengesellschaft (AD)

Die Aktiengesellschaft (Akcionarsko Društvo – AD) ist für größere Unternehmen geeignet und entspricht der deutschen AG.

Merkmale der AD:

• Mindestkapital: 3 Millionen RSD (ca. 25.000 EUR)
• Gründer: Eine oder mehrere natürliche oder juristische Personen
• Haftung: Beschränkt auf die Einlage der Aktionäre
• Geschäftsführung: Durch einen Vorstand und Aufsichtsrat
• Gründungsdauer: Ca. 15-30 Arbeitstage

Zweigniederlassung (Ogranak)

Eine Zweigniederlassung ist keine eigenständige juristische Person, sondern Teil eines ausländischen Unternehmens. Sie kann alle Geschäftstätigkeiten des Mutterunternehmens ausüben.

Merkmale der Zweigniederlassung:

• Mindestkapital: Nicht erforderlich
• Haftung: Das Mutterunternehmen haftet vollständig
• Geschäftsführung: Durch einen Vertreter des Mutterunternehmens
• Gründungsdauer: Ca. 10-20 Arbeitstage

Körperschaftssteuer

Die Körperschaftssteuer in Serbien beträgt einheitlich 15%, was deutlich unter dem EU-Durchschnitt von etwa 21% liegt. Für Unternehmen, die bestimmte Bedingungen erfüllen, sind zudem Steuerbefreiungen möglich.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer in Serbien ist progressiv gestaltet und liegt zwischen 10% und 15%, abhängig von der Einkommenshöhe. Für Einzelunternehmer beträgt der Steuersatz 10% auf den Jahresgewinn.

Mehrwertsteuer

Der Standardsatz der Mehrwertsteuer beträgt 20%, während für bestimmte Waren und Dienstleistungen ein ermäßigter Satz von 10% gilt. Die Umsatzgrenze für die MwSt-Registrierung liegt bei 8 Millionen RSD (ca. 68.000 EUR) pro Jahr.

Waren und Dienstleistungen mit ermäßigtem MwSt-Satz (10%):

• Grundnahrungsmittel
• Medikamente und medizinische Geräte
• Bücher und Bildungsmaterialien
• Hotelunterkünfte
• Kommunale Dienstleistungen

Investitionsanreize und Steuerbefreiungen

Serbien bietet großzügige Investitionsanreize, die die Unternehmensgründung in Serbien besonders attraktiv machen:

• 10 Jahre Steuerbefreiung: Für Investitionen über 1 Mio. EUR und Schaffung von mindestens 100 Arbeitsplätzen
• Beschäftigungsanreize: Zuschüsse von 2.000 bis 10.000 EUR pro geschaffenem Arbeitsplatz
• F&E-Anreize: Doppelter Steuerabzug für Forschungs- und Entwicklungsausgaben
• Abschreibungen: Beschleunigte Abschreibungen für bestimmte Anlagegüter

Doppelbesteuerungsabkommen

Serbien hat über 50 Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, darunter mit Deutschland, Österreich und der Schweiz. Diese Abkommen verhindern die doppelte Besteuerung von Einkommen und Vermögen und bieten Rechtssicherheit für internationale Investoren.

Die wichtigsten Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen betreffen:

• Dividenden (reduzierte Quellensteuersätze)
• Zinsen und Lizenzgebühren
• Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten
• Einkünfte aus unselbständiger Arbeit

Freihandelszonen

Serbien verfügt über 14 aktive Freihandelszonen, die besondere Vorteile für produzierende und exportorientierte Unternehmen bieten:

• Befreiung von Mehrwertsteuer und Zöllen bei Import und Export
• Vereinfachte Zollverfahren
• Steuervorteile für in der Zone hergestellte und exportierte Waren
• Kostenlose Bewegung von Waren innerhalb der Zone

Die größten Freihandelszonen befinden sich in Pirot, Subotica, Novi Sad, Zrenjanin und Belgrad.

Sonderwirtschaftszonen

Neben den Freihandelszonen bietet Serbien auch Sonderwirtschaftszonen mit zusätzlichen Vorteilen:

• Befreiung von der Körperschaftssteuer für bis zu 10 Jahre
• Reduzierte lokale Gebühren und Abgaben
• Staatliche Zuschüsse bei großen Investitionen
• Vereinfachte Verwaltungsverfahren
• Bereitstellung von Infrastruktur zu günstigen Konditionen

Startup-Ökosystem

In den letzten Jahren hat sich in Serbien, insbesondere in Belgrad, Novi Sad und Niš, eine lebendige Startup-Szene entwickelt. Die Regierung fördert aktiv Startups und Innovationen durch verschiedene Programme:

• Innovation Fund: Finanzierung für innovative Projekte und Startups
• Science Technology Parks: In Belgrad, Novi Sad und Niš
• Steuervorteile: Für IP-basierte Unternehmen und F&E-Aktivitäten
• Startup-Visa: Vereinfachte Aufenthalts- und Arbeitsgenehmigungen für Gründer

Besonders stark vertreten sind Startups in den Bereichen IT, Gaming, Fintech und Biotechnologie.

Subventionen und Förderungen

Die serbische Regierung bietet verschiedene Subventionen für Investoren, die eine Firma in Serbien gründen möchten:

Belgrad

Als Hauptstadt und größter Wirtschaftsstandort Serbiens bietet Belgrad eine hervorragende Infrastruktur und ein dynamisches Geschäftsumfeld. Die Stadt ist das Zentrum für Dienstleistungen, IT und Handel.

Vorteile von Belgrad:

• Größter Talentpool des Landes mit zahlreichen Universitäten
• Internationale Flugverbindungen
• Moderne Büroflächen und Coworking-Spaces
• Größte Konzentration von Dienstleistern und Zulieferern
• Science Technology Park Belgrad für technologieorientierte Unternehmen

Novi Sad

Novi Sad ist die zweitgrößte Stadt Serbiens und ein führendes Zentrum für IT, Gaming und Engineering. Die Stadt ist bekannt für ihre technische Universität und ihre lebendige Startup-Szene.

Vorteile von Novi Sad:

• Starker IT-Sektor mit vielen Softwareentwicklungsunternehmen
• Niedrigere Betriebskosten als in Belgrad
• Nähe zu Ungarn und Kroatien
• Hohe Lebensqualität
• Science Technology Park Novi Sad

Niš

Niš ist die drittgrößte Stadt Serbiens und ein wichtiger Standort für Elektronik, Maschinenbau und Logistik. Die Stadt bietet günstige Betriebskosten und eine gute Anbindung an Bulgarien und Nordmazedonien.

Vorteile von Niš:

• Niedrige Betriebs- und Lohnkosten
• Internationaler Flughafen
• Starker Elektronik- und Maschinenbausektor
• Freihandelszone Niš
• Science Technology Park Niš

Kragujevac

Kragujevac ist das Zentrum der serbischen Automobil- und Zulieferindustrie. Die Stadt beherbergt das Fiat-Chrysler-Werk und zahlreiche Automobilzulieferer.

Vorteile von Kragujevac:

• Etabliertes Cluster der Automobilindustrie
• Qualifizierte Arbeitskräfte im Produktionsbereich
• Zentrale Lage in Serbien
• Niedrige Betriebskosten
• Universität mit technischen Fakultäten

1. Vorbereitung und Planung

• Wählen Sie die passende Rechtsform für Ihr Unternehmen
• Definieren Sie den Geschäftszweck und die Tätigkeiten
• Wählen Sie einen Firmennamen und prüfen Sie seine Verfügbarkeit
• Bestimmen Sie die Eigentümerstruktur und das Stammkapital
• Wählen Sie einen Geschäftssitz in Serbien

2. Erstellung der Gründungsdokumente

Für die Gründung einer GmbH (DOO) in Serbien benötigen Sie folgende Dokumente:

• Gründungsurkunde (Osnivački akt)
• Gesellschaftsvertrag (bei mehreren Gesellschaftern)
• Registrierungsantrag beim Handelsregister
• Ausweiskopien der Gründer und Geschäftsführer
• Beschluss über die Ernennung des Geschäftsführers
• Unterschriftenprobe des Geschäftsführers

3. Registrierung beim Handelsregister

Die Registrierung erfolgt beim serbischen Handelsregister (Agencija za privredne registre – APR). Der Prozess umfasst:

• Einreichung des Registrierungsantrags und aller erforderlichen Dokumente
• Zahlung der Registrierungsgebühr (ca. 5.900 RSD für eine GmbH)
• Erhalt der Registrierungsentscheidung innerhalb von 5 Arbeitstagen
• Erhalt der Unternehmensidentifikationsnummer (PIB) und Steuernummer

Die Registrierung kann auch online durchgeführt werden, wenn Sie über ein elektronisches Zertifikat verfügen.

4. Eröffnung eines Bankkontos

Nach der Registrierung müssen Sie ein Geschäftskonto bei einer serbischen Bank eröffnen. Dafür benötigen Sie:

• Registrierungsentscheidung des Handelsregisters
• Steuernummer (PIB)
• Unterschriftenprobe des Geschäftsführers (OP-Formular)
• Ausweiskopien der Zeichnungsberechtigten
• Formular zur Hinterlegung der Unterschriften (KDP-Formular)

Die meisten serbischen Banken bieten Online-Banking und Unterstützung in englischer Sprache an.

5. Steuerregistrierung und Buchhaltung

Nach der Gründung müssen Sie Ihr Unternehmen bei der Steuerbehörde registrieren und einen Buchhalter beauftragen:

• Registrierung bei der Steuerbehörde innerhalb von 15 Tagen nach der Gründung
• Wahl zwischen monatlicher oder vierteljährlicher Umsatzsteuerabrechnung
• Beauftragung eines serbischen Buchhalters oder einer Buchhaltungsfirma
• Einrichtung eines elektronischen Zertifikats für die Kommunikation mit Behörden
• Registrierung der wirtschaftlich Berechtigten im zentralen Register

6. Arbeits- und Aufenthaltsgenehmigungen

Ausländische Unternehmer und Mitarbeiter benötigen Arbeits- und Aufenthaltsgenehmigungen, um in Serbien zu arbeiten:

• Beantragung einer vorläufigen Aufenthaltsgenehmigung
• Beantragung einer Arbeitsgenehmigung beim Nationalen Beschäftigungsdienst
• Registrierung bei der Sozialversicherung
• Nach drei Jahren vorübergehenden Aufenthalts kann ein dauerhafter Aufenthalt beantragt werden