Firmengründung Liechtenstein: Steuervorteile und Rechtsformen im Überblick

Vorteile einer Firmengründung in Liechtenstein

Liechtenstein bietet zahlreiche Vorteile für Unternehmer und Investoren, die eine internationale Geschäftstätigkeit planen. Die strategische Lage zwischen der Schweiz und Österreich, kombiniert mit einem stabilen politischen und wirtschaftlichen Umfeld, macht das Fürstentum besonders attraktiv.

Rechtsformen in Liechtenstein

Bei der Firmengründung in Liechtenstein stehen verschiedene Rechtsformen zur Auswahl. Die Wahl der optimalen Rechtsform hängt von Ihren geschäftlichen Zielen, der geplanten Unternehmensstruktur und steuerlichen Überlegungen ab.

Aktiengesellschaft (AG)

Die Aktiengesellschaft ist die international bekannteste Rechtsform und genießt hohes Ansehen. Sie eignet sich besonders für größere Unternehmen und internationale Geschäftstätigkeiten. Das Mindestkapital beträgt 50.000 CHF, wobei mindestens 25% bei der Gründung einbezahlt werden müssen.

GmbH

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist flexibler als die AG und erfordert weniger formale Strukturen. Mit einem Mindestkapital von 30.000 CHF ist sie eine kostengünstigere Alternative zur AG und eignet sich gut für kleine bis mittlere Unternehmen.

Anstalt

Die Anstalt ist eine Liechtenstein-spezifische Rechtsform, die Elemente einer Kapitalgesellschaft und einer Stiftung vereint. Sie bietet große Flexibilität bei der Gestaltung und eignet sich sowohl für gewerbliche Tätigkeiten als auch für die Vermögensverwaltung. Das Mindestkapital beträgt 30.000 CHF.

Stiftung

Die Liechtensteiner Stiftung dient primär der langfristigen Vermögensverwaltung und dem Vermögensschutz. Sie kann sowohl gemeinnützige als auch privatnützige Zwecke verfolgen. Das Mindestkapital beträgt 30.000 CHF.

Trust (Treuunternehmen)

Der Trust nach Liechtensteiner Recht kombiniert Elemente des angelsächsischen Trusts mit kontinentaleuropäischen Rechtsprinzipien. Er eignet sich besonders für die internationale Vermögensplanung und -verwaltung. Das Mindestkapital beträgt 30.000 CHF.

Steuersystem in Liechtenstein

Das Steuersystem Liechtensteins wurde 2011 grundlegend reformiert und bietet heute attraktive Bedingungen für Unternehmen. Die Einführung einer einheitlichen Flat-Tax von 12,5% hat die internationale Wettbewerbsfähigkeit des Standorts weiter gestärkt.

Körperschaftssteuer

Alle in Liechtenstein ansässigen Unternehmen unterliegen einer einheitlichen Ertragssteuer von 12,5%. Im Vergleich zu Deutschland mit einem Körperschaftssteuersatz von rund 30% (inkl. Gewerbesteuer) ergibt sich ein erheblicher Steuervorteil.

Sitzgesellschaften

Sitzgesellschaften, die ihre Geschäftstätigkeit ausschließlich im Ausland ausüben, sind von der Ertragssteuer befreit. Sie unterliegen lediglich einer jährlichen Kapitalsteuer von 1‰ des Eigenkapitals, mindestens jedoch CHF 1.200.

Holding-Privilegien

Dividenden und Kapitalgewinne aus Beteiligungen sind in Liechtenstein steuerfrei. Dies macht das Fürstentum zu einem attraktiven Standort für Holdinggesellschaften. Zudem erhebt Liechtenstein keine Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren.

IP-Box-Regelung

Einkünfte aus Immaterialgüterrechten (Patente, Marken, Muster) genießen eine privilegierte Besteuerung. 80% dieser Einkünfte sind von der Steuer befreit, was zu einer effektiven Steuerbelastung von nur 2,5% führt.

Eigenkapital-Zinsabzug

Liechtenstein erlaubt einen steuerlichen Eigenkapital-Zinsabzug von 4%, was die effektive Steuerbelastung weiter reduzieren kann und die Eigenkapitalfinanzierung attraktiver macht.

Bankensystem in Liechtenstein

Das Liechtensteiner Bankensystem genießt international einen hervorragenden Ruf. Die Banken zeichnen sich durch hohe Eigenkapitalquoten, Stabilität und Expertise in der Vermögensverwaltung aus.

Die wichtigsten Banken in Liechtenstein

Vorteile des Liechtensteiner Bankensystems

• Überdurchschnittlich hohe Eigenkapitalquoten der Banken
• Expertise in der Vermögensverwaltung und im Private Banking
• Moderne Finanzdienstleistungen für Unternehmen
• Internationale Ausrichtung und mehrsprachiger Service
• Stabilität durch enge Verbindung zur Schweiz (Schweizer Franken als Währung)

Der Gründungsprozess in Liechtenstein

Die Gründung einer Firma in Liechtenstein ist vergleichsweise unkompliziert und kann in der Regel innerhalb weniger Wochen abgeschlossen werden. Eine persönliche Anwesenheit in Liechtenstein ist dabei nicht zwingend erforderlich.

Schritt-für-Schritt-Anleitung

1. Wahl der RechtsformEntscheiden Sie sich für die passende Rechtsform (AG, GmbH, Anstalt, Stiftung oder Trust) entsprechend Ihrer geschäftlichen Ziele.
2. Firmennamen prüfenPrüfen Sie die Verfügbarkeit des gewünschten Firmennamens im Handelsregister Liechtensteins.
3. Gründungsdokumente vorbereitenErstellen Sie die erforderlichen Gründungsdokumente (Statuten, Gründungsurkunde) mit Hilfe eines Rechtsanwalts oder Treuhänders.
4. Einzahlung des StammkapitalsZahlen Sie das erforderliche Mindestkapital auf ein Liechtensteiner Bankkonto ein.
5. Beglaubigung der DokumenteLassen Sie die Gründungsdokumente notariell beglaubigen.
6. Eintragung ins HandelsregisterReichen Sie die beglaubigten Dokumente beim Handelsregister ein und zahlen Sie die Eintragungsgebühr.

Erforderliche Dokumente

• Beglaubigte Kopie des Reisepasses oder Personalausweises
• Wohnsitzbestätigung (nicht älter als 3 Monate)
• Bankbestätigung über die Einzahlung des Stammkapitals
• Gründungsurkunde und Statuten
• Protokoll der Gründungsversammlung

Kosten der Firmengründung

Die Kosten für die Gründung einer Firma in Liechtenstein setzen sich aus verschiedenen Positionen zusammen:

Anforderungen an die Betriebsstätte

Eine physische Präsenz in Liechtenstein ist entscheidend, um die Anerkennung als eigenständiges Unternehmen zu gewährleisten und steuerliche Vorteile zu sichern:

Vermeidung der Hinzurechnungsbesteuerung

Um die Anwendung der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung nach §8 AStG zu vermeiden, muss nachgewiesen werden, dass die Gesellschaft in Liechtenstein einer tatsächlichen wirtschaftlichen Tätigkeit nachgeht:

• Substantielle Geschäftstätigkeit in Liechtenstein
• Angemessene personelle und sachliche Ausstattung
• Eigenständige Geschäftsführung vor Ort
• Einhaltung des Fremdvergleichsgrundsatzes bei konzerninternen Transaktionen

Buchführung und Rechnungslegung

Unternehmen in Liechtenstein unterliegen bestimmten Buchführungs- und Rechnungslegungspflichten:

• Jährliche Erstellung eines Jahresabschlusses
• Aufbewahrung der Geschäftsbücher für mindestens 10 Jahre
• Bei bestimmten Rechtsformen: Prüfung des Jahresabschlusses durch einen Wirtschaftsprüfer
• Keine Pflicht zur Veröffentlichung des Jahresabschlusses (außer bei börsennotierten Unternehmen)

Risiken und Überlegungen

Trotz der zahlreichen Vorteile einer Firmengründung in Liechtenstein gibt es auch Risiken und Herausforderungen, die berücksichtigt werden sollten.

Wichtige Überlegungen

• Geschäftliche Substanz: Stellen Sie sicher, dass Ihre Gesellschaft in Liechtenstein über ausreichende geschäftliche Substanz verfügt.
• Langfristige Planung: Berücksichtigen Sie die langfristigen Kosten und den Verwaltungsaufwand.
• Steuerliche Beratung: Holen Sie frühzeitig qualifizierte steuerliche Beratung ein, um Compliance-Risiken zu minimieren.
• Internationale Steuerplanung: Beachten Sie die Wechselwirkungen mit dem Steuersystem Ihres Heimatlandes.
• Transparenz: Setzen Sie auf vollständige Transparenz gegenüber allen relevanten Behörden.

Eine erfolgreiche Firmengründung in Liechtenstein erfordert eine sorgfältige Planung, professionelle Beratung und die Bereitschaft, eine echte geschäftliche Präsenz vor Ort aufzubauen. Unter diesen Voraussetzungen kann Liechtenstein ein idealer Standort für Ihr Unternehmen sein und Ihnen helfen, Ihre internationalen Geschäftsziele zu erreichen.